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财务圈最近都在谈论税务严查发票,不仅仅要企业提供纳税人识别号,最主要的是还要求所有的开发票企业都要严格按照升级之后的税务给企业定制的商品与服务税收分类编码进行发票开具。

另加上税务之前上线的金税三期大数据征管系统,之前税务不容易发现的问题现在变得越来越棘手!

 

一.税务局监管手段升级!

1.     全国统一的发票数据库,为企业创建了一套发票账

开具发票时就是实时上传,所有发票信息汇总到国家税务总局大数据发票库中,形成全国联网的发票电子底账库。

 

2.     三证合一,税号就是跟踪定位器

进项票销项票都有了纳税人识别号,这个唯一的代码就成了企业在税务局的定位器,税局就相当于在企业身上装了跟踪器,企业开票收票一举一动就都被监控住了。

 

3.     商品品名关键字智能匹配编码并自动检测

系统根据你输入的品名进行关键字匹配,推送一个最符合的编码,然后和你选择的编码进行再次匹配,出现一个匹配度,匹配度过低的就有可能进入预警。

 

4.     全要素采集,关键字匹配

选了正确的商品编码,票面信息就能随便开了吗?当然不可能!发票出现了办公用品、手续费、咨询费、代理费、食品,凡是笼统不清的品名都是税局重点风险比对对象。

 

二.企业要怎么应对?

1.     普票也要有税号

从今年71日开始,购买方为企业的,在索取增值税普通发票时,应提供纳税人识别号或统一社会信用代码,并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业,对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。

 

2.     开具商品要有明细

“办公用品”“食品”“礼品”“劳保用品”等原较笼统的项目需要按下一级明细开具,具体明细到什么程度,允许企业视核算或管理要求而定,并取决于消费者需要。

不管是内控管理还是从税务管理角度来理解,不管金额大小,办公品都应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名,如胶水、回形针、订书机等;数量多就附清单,增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!

 

3.     按商品和服务编码规范开票

填开发票时,“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取,否则该商品不能开票。全面推行按商品和服务编码规范开票是国家税务总局2017年全国发票管理的重点工作之一,若纳税人未正确、规范地开具带税收分类编码的发票,税务机关将按发票有关规定进行处罚。

从现在开始,税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查:

  • 是否按照商品税收分类编码开具发票;
  • 是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。

 

4.     报销凭证必须要合规

报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明(复核)人、审批人签名齐全,报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证,比如说发票

 

5.     运用IT技术管理

在税局大数据管税的背景下,企业不能再简单地闭门造车式地管理,需要使用现代化的IT技术来帮助财务进行发票和税务管理,比如北京奔驰就使用了Hitpoint增值税发票协同管理解决方案,实现企业和供应商发票协同和进项发票的自动全流程管理,减少人力成本,提高管理效率,防范发票风险。