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临近年末,当会计们纷纷沉浸在年底关账的忙碌中时,国税总局连发大招,国家税务总局公告2017年第44号《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》和第45号《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》两文接连公布,明确增值税发票管理各项规定。

 

从年初启用增值税普通发票(卷票)到升级增值税普通发票(折叠票)。

从各地纷纷出台政策取消通用发票、手工发票等普通发票到通行费电子发票的改革拉开帷幕。

从“最严发票令”对增值税普通发票税号开具的强化管理,着重强调真票真开到加大对编码开具的规范性检查力度。

16年营改增之后,在流转环节,增值税可谓是一统天下,一系列政策的背后,不难看出国税总局不管在对发票的种类的优化管理还是对发票的开具规范性强化上都加快了改革的步伐,增值税的严格管理也是进一步加强。

 

一直以来,我们国家采取的是“以票管税”的税收征管制度,增值税发票代表着税、代表着钱。随着科技进步的发展,增值税发票信息已经从单纯的印在纸上,变成了流转在税局和企业信息管理系统中的数字化信息。由此,国税总局通过增值税开票新系统、增值税底账库和商品编码等手段牢牢把握住了企业交易往来中每一张发票的信息,包括商品名称、规格型号、金额、数量等等。

 

在这些新变化新政策的推动下,企业要如何在遵守规则防范风险的同时,提高增值税管理效率呢?可以从以下几点着手。

一.企业税务管理思路的转变

在税制改革和大数据管税的背景下,越来越多的税务监管转变为依靠大数据的信息化系统来监管,企业也需要适时地转变税务管理思路,把大量重复的低价值涉税手工操作从“人管”转变为“系统管”,依靠建立企业内部完善的税务信息化系统实现自动化的管理,既提高了企业税务管理的效率、提升了税务合规的遵从度,也减轻了财务部门的工作压力,使他们可以更好地投入高价值的管理工作中。

 

二.企业税务管理时点的转变

在纳税申报制度下,很多企业只有在纳税申报或者税务检查时才会关心税务合规情况,而从报表往回追溯原始的税务数据又是非常困难的,这样往往导致财务部门在这些时间节点上加班加点,也难以发现隐藏其中的问题根源。在税务信息化的应用下,税局从事前审批转变到了事后监管,大数据的动态预警帮助税局及时发现企业的税务问题。企业有必要建立风险分析、预警管理系统,实时与企业经营数据、财务数据进行有效地链接,把风险分析与预警管理变成实时化的日常工作。不仅企业申报数据的准确性可以有所提升,税务遵从带来的合规风险也能大大减少。

 

三.企业税务管理方式的转变

大数据互联网化下的税务应用,让企业的经营数据以及财务数据变得极为透明,税务机关的征管能够更加精准的分析企业的税务风险,而企业也有必要建立内部的信息化税务管理应用来应对税局监管。

 

其实,我们看到,很多企业已经在着手进行税务信息化的建设,但是通过ERP改造等方式实现标准化的税务全流程管控还是有一定困难。企业需要从全局上进行通盘考虑,构建适合企业业务和行业特性的专业税务管理信息化系统,从进项认证抵扣、销项开票,到纳税申报、税务风险预警等,通过解决方案标准化系统建设,逐步实现税务管理的数字化和信息化。比如通过Hitpoint增值税发票管理解决方案,某大型综合集团通过财务共享开票实现每年成本节省30万美金(点这里看案例),,某500强连锁餐饮巨头搭建了完善的增值税认证和纳税申报系统体系(点这里看案例)…

 

税局端的信息化系统建设之路在一个有一个政策的支持下越来越清晰,企业的税务信息化之路该如何走?税收处理方法的复杂性和专业性,以及税收政策变动的常态化都为税务信息化建设产生了巨大的难点,企业税务管理的转变要从管理思路、管理时点、管理方式等多角度同步着手,才能实现税务管理飞速发展。